Kleineondernemersregeling (KOR): wanneer is het slim en wanneer niet?

Verdien je minder dan €20.000 per jaar? Dan mag je kiezen voor de kleineondernemersregeling. Je brengt dan geen btw meer in rekening en hoeft geen btw-aangifte meer te doen. Klinkt aantrekkelijk — maar het is lang niet voor iedereen voordelig. In dit artikel lees je wanneer het slim is en wanneer je er beter vanaf kunt blijven.

Wat is de KOR precies?

De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. Kies je ervoor, dan gebeuren er drie dingen tegelijk:

• Je brengt geen btw meer in rekening aan je klanten.
• Je mag geen btw meer terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen.
• Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen — behalve soms incidenteel, als je goederen of diensten binnen de EU koopt of verkoopt.

Dat laatste punt is voor veel ZZP'ers de belangrijkste reden om mee te doen: geen kwartaalaangifte meer, geen gedoe met btw-administratie.

Wie mag meedoen?

De hoofdregel is simpel: je jaaromzet in Nederland mag niet hoger zijn dan €20.000. Die grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvóór.

De KOR staat open voor eenmanszaken, vof's en ook voor bv's en stichtingen. Je hoeft dus geen ZZP'er te zijn.

Wanneer is de KOR voordelig?

De KOR is vooral interessant als je aan particulieren levert. Die kunnen de btw niet terugvragen, dus voor hen is jouw dienst effectief goedkoper — of jij houdt meer over bij dezelfde prijs.

Concreet: reken je nu €100 plus €21 btw, dan betaalt je klant €121. Onder de KOR mag je gewoon €121 blijven vragen zonder die €21 af te dragen — je klant merkt er niets van.

Daar staat wel iets tegenover: je mag de btw op je eigen kosten niet meer terugvragen. Het werkelijke voordeel is dus die €21 min de btw die je misloopt over je inkopen. Heb je nauwelijks zakelijke kosten, dan houd je bijna het hele bedrag over.

Daarnaast scheelt het werk. Geen kwartaalaangifte, geen btw-administratie, geen bedragen opzijzetten voor de Belastingdienst.

Wanneer je er juist vanaf moet blijven

Er zijn vijf situaties waarin de KOR niet werkt of je geld kost.

1. Je levert vooral aan zakelijke klanten

Een ondernemer die btw van je krijgt, vraagt die gewoon terug. Voor hem maakt het niets uit of er btw op je factuur staat. Jij verliest ondertussen wel je recht op btw-aftrek over je eigen kosten. Dan lever je puur in.

2. Je hebt hoge kosten of gaat investeren

Onder de KOR kun je geen btw meer terugvragen — ook niet over een nieuwe laptop, auto of gereedschap. Sta je op het punt een grote aankoop te doen, dan is de KOR waarschijnlijk geen goed idee.

3. Je importeert goederen van buiten de EU

Maak je gebruik van de Invoerregeling — waarbij de invoer van goederen is vrijgesteld maar de levering belast — dan kun je de KOR niet tegelijkertijd toepassen. Die twee gaan niet samen. Voor webshops die uit China of de VS importeren is dat een harde blokkade.

4. Je verhuurt een pand met btw

Verhuur je een bedrijfspand belast aan een andere ondernemer, dan vervalt die optie als je voor de KOR kiest. Je mag dan geen btw meer over de huur rekenen — met gevolgen voor je eerder afgetrokken btw op het pand.

5. Je hebt al btw teruggevraagd op investeringen

Dit is de valkuil die het vaakst wordt vergeten. Heb je in de afgelopen jaren btw teruggevraagd op een grote investering en stap je daarna over op de KOR, dan moet je een deel van die btw terugbetalen. Dat heet herziening.

Voor roerende zaken geldt een herzieningstermijn van vijf jaar, voor onroerende zaken tien jaar. Is de herziening het gevolg van je overstap naar of uit de KOR én blijft het bedrag onder €500 per jaar, dan hoef je niets terug te betalen.

Wat verandert er op je facturen?

Onder de KOR mag je op je factuur op geen enkele manier btw vermelden. Geen bedrag, geen percentage, geen btw-regel. Dat geldt ongeacht welk tarief je normaal zou rekenen — ook als je bijvoorbeeld digitale producten verkoopt met verschillende tarieven.

Sterker nog: voor de btw hoef je helemaal geen facturen meer te versturen. In de praktijk doen de meeste ondernemers dat wel — klanten vragen erom, en je hebt het nodig voor je eigen administratie. Vermeld op zo'n factuur dan dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling.

Je inkoopfacturen moet je wél gewoon blijven bewaren. De bewaarplicht van zeven jaar blijft staan.

Hoe meld je je aan?

Aanmelden doe je bij de Belastingdienst. Twee dingen om te weten:

• Je kunt je pas aanmelden als je een btw-nummer hebt. Ben je net gestart en wacht je nog op de brief van de Belastingdienst? Dan moet je die eerst afwachten.
• De vrijstelling gaat in bij het eerstvolgende tijdvak dat minstens vier weken na je aanmelding begint. Meld je dus ruim op tijd aan.

Wat als je boven de €20.000 komt?

Dan vervalt de KOR — en wel meteen. De vrijstelling geldt niet meer voor de levering waarmee je over de grens gaat, en ook niet voor de rest van dat jaar.

En het geldt ook niet meer voor het hele volgende kalenderjaar. Je bent dus niet op 1 januari weer btw-vrij.

Dat betekent: vanaf die factuur breng je weer btw in rekening en doe je weer aangifte, en dat blijf je doen tot je je opnieuw kunt aanmelden.

Weer stoppen met de KOR

Opzeggen kan altijd, maar het gaat niet meteen in: de beëindiging geldt vanaf de eerste dag van het eerstvolgende kwartaal dat minstens vier weken na je opzegging begint.

Maar let op: daarna kun je je pas na twee jaar opnieuw aanmelden — het jaar waarin je stopt telt mee, plus het jaar daarna. Stap dus niet lichtvaardig in.

Kort samengevat

• De KOR geldt bij een jaaromzet tot €20.000 in Nederland.
• Je brengt geen btw in rekening, vraagt geen btw terug en doet in de regel geen aangifte.
• Vooral voordelig bij particuliere klanten en lage kosten.
• Niet doen bij zakelijke klanten of als je gaat investeren.
• Eerder afgetrokken btw op investeringen kan herzien moeten worden.
• Aanmelden duurt minimaal vier weken; opzeggen betekent twee jaar wachten.
• Alle activiteiten tellen samen mee voor de omzetgrens.

Dit artikel is bijgewerkt in augustus 2026 en bedoeld als algemene uitleg. Of de KOR in jouw situatie voordelig is, hangt af van je klantenkring, je investeringen en je verwachte omzet. Handel je met andere EU-landen of importeer je goederen, dan gelden aanvullende regels. Vraag bij twijfel advies.